Налог по УСН считается нарастающим итогом или поквартально?
Добрый день! Подскажите пожалуйста как правильно считается налог 6% при УСН за каждый квартал или нарастающим периодом?
Например вот доход у ИП за 1 квартал 1 280 000, а за второй квартал 294 000, получается если поквартально считать, то во втором квартале я не должна уплачивать 1% сверх 300 тыс доходов. Но если считать нарастающим периодом то в 1 квартале нужно уплатить 9 800 руб. , а за полугодие 2 940 руб.
Та же самая история у ООО на УСН 6% со взносами с зп, если считать по квартально, то не на всю сумму взносов можно уменьшить налог и тогда на конец года остается большой остаток взносов, на которые уже скорее всего не получится до конца года уменьшить налог. А если считать налог нарастающим периодом тогда взносы в большей мере можно зачесть.
Помогите пожалуйста разобраться, я так полагаю, что правильнее всегда считать нарастающим периодом ?
Например вот доход у ИП за 1 квартал 1 280 000, а за второй квартал 294 000, получается если поквартально считать, то во втором квартале я не должна уплачивать 1% сверх 300 тыс доходов. Но если считать нарастающим периодом то в 1 квартале нужно уплатить 9 800 руб. , а за полугодие 2 940 руб.
Та же самая история у ООО на УСН 6% со взносами с зп, если считать по квартально, то не на всю сумму взносов можно уменьшить налог и тогда на конец года остается большой остаток взносов, на которые уже скорее всего не получится до конца года уменьшить налог. А если считать налог нарастающим периодом тогда взносы в большей мере можно зачесть.
Помогите пожалуйста разобраться, я так полагаю, что правильнее всегда считать нарастающим периодом ?
Comments
-
yawow, добрый день!
что-то у вас все в кучу
начнем с налога по УСНЦитата: Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов,рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.соответственно, по итогам 1 кв. 2023 ваш налог будет равен = 1 280 000,00*6% = 76 800,00
по итогам полугодия ваш налог будет равен = (1 280 000,00 + 294 000,00)*6% - 76 800,00 = 17 640,00
далее, как я понимаю, вы хотите свой налог уменьшить на страховые взносы (п.п. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)Цитата: получается если поквартально считать, то во втором квартале я не должна уплачивать 1% сверх 300 тыс доходов.так вы при любом раскладе не должны страховые взносы с превышения 300 тр платить поквартально, вам их надо разово уплатить по итогам года не позднее 01.07.2024 (п. 2 ст. 432 НК РФ)Цитата: Та же самая история у ООО на УСН 6% со взносами с зп, если считать по квартально, то не на всю сумму взносов можно уменьшить налог и тогда на конец года остается большой остаток взносов, на которые уже скорее всего не получится до конца года уменьшить налог. А если считать налог нарастающим периодом тогда взносы в большей мере можно зачесть.я не совсем понимаю ваши размышления....
ООО на УСН имеют право уменьшить налог не на всю сумму уплаченных страховых взносов, а так чтобы сумма налога уменьшилась не более чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) -
Aрина Абабкова, отдельно УСН ИП 6% без сотрудников и ООО на УСН 6% со взносами с зп.
Два случая, но усть одна: как правильно считать за 9 мес или брать в расчет отдельно квартал? Разные суммы получаются. Если считать поквартально и оборотов не так много, то получается превышение взносов надо налогом
Если считать за 9 мес тогда картина меняется -
yawow,
налог для ООО и для ИП считается абсолютно одинаковоЦитата: Цитата: Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.соответственно, по итогам 1 кв. 2023 ваш налог будет равен = 1 280 000,00*6% = 76 800,00по итогам полугодия ваш налог будет равен = (1 280 000,00 + 294 000,00)*6% - 76 800,00 = 17 640,00всё, налог с УСН посчитали, дальше полученный налог уменьшаем на страховые взносы
начнем с ООО
вот сколько ООО заплатили в фактически в текущем году страховых взносов, вот на такую сумму и имеет право уменьшить налог, но так, чтобы в итоге налог к уплате не уменьшился более чем на 50%
предположим, вы заплатили в 1 кв. 50 000,00 страховые взносы и во 2 кв. столько же, итого 100 000,00 руб.
дальше смотрим порядок заполнения декларации, утв. Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@
в нем указано, что "В случае если по строке 102 указан код "1", сумма налога (авансовых платежей по налогу) может быть уменьшена на сумму страховых взносов, платежей (взносов) и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения показателей по строкам 140 - 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) указанной, соответственно, по строкам 130 - 133)."
соответственно, по итогу 1 кв. 2023 у вас будет указано:
стр. 130 = 76 800,00
стр. 140 = 38 400,00 (76 800,00/2 < 50 000,00)
стр. 020 = 38 400,00
по итогу полугодия 2023 у вас будет указано:
стр. 131 = 94 440,00
стр. 141 = 47 220,00 (94 440,00/2 < 100 000,00)
стр. 040 = 8 820,00Цитата: Помогите пожалуйста разобраться, я так полагаю, что правильнее всегда считать нарастающим периодом ?конечно, все считается нарастающим итогом, так прописано и в НК РФ и в Приказе ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ -
Aрина Абабкова, да, все про 50% и расчет налога я знаю
Мой вопрос заключался в том, что я должна брать данные по банку за 9 мес, а не за 3 квартал
Спасибо
